Kennisbank
kompas kompas animated
dé OvernamePraktijk > Kennisbank > De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de Doorschuifregeling (DSR) voor Familiebedrijven: Een Heldere Uitleg

De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de Doorschuifregeling (DSR) voor Familiebedrijven: Een Heldere Uitleg

Familiebedrijven zijn vaak de ruggengraat van onze economie. Bij het overdragen van een familiebedrijf speelt de fiscale kant een cruciale rol. Om deze overgang soepel te laten verlopen, bestaan er specifieke regelingen: de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) en de Doorschuifregeling (DSR). In deze blog leggen we de belangrijkste regels van deze regelingen uit, specifiek gericht op ondernemers binnen familiebedrijven.

Wat is de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)?

De BOR is een fiscale regeling die bedoeld is om te voorkomen dat erfbelasting of schenkbelasting een te grote financiële last vormt bij de overdracht van een familiebedrijf. Het doel is om de continuïteit van het bedrijf te waarborgen. De belangrijkste regels van de BOR zijn:

  1. Vrijstelling van erf- en schenkbelasting:
    • Voor ondernemingsvermogen geldt een vrijstelling van 100% tot €1.500.000 (bedrag 2025, jaarlijks aangepast).
    • Voor het meerdere geldt een vrijstelling van 75%.
  2. Echte ondernemingseis:
    • De BOR geldt alleen voor ondernemingsvermogen. Beleggingsvermogen valt hier buiten.
  3. Voortzettingseis:
    • De nieuwe eigenaar moet het bedrijf minimaal 3 jaar voortzetten om de vrijstelling te behouden.
  4. Minimumleeftijd opvolger:
    • Bij schenking moet de opvolger minimaal 21 jaar oud zijn om in aanmerking te komen voor de regeling.
    • Bij vererving geldt geen minimumleeftijd, omdat erfgenamen automatisch in de situatie van bedrijfsopvolging terecht kunnen komen.
  5. Voorbereiding:
    • Een goede planning en een duidelijke scheiding tussen ondernemings- en privévermogen zijn essentieel om gebruik te maken van de BOR.

Wat is de Doorschuifregeling (DSR)?

De DSR zorgt ervoor dat de inkomstenbelastingheffing over de waardestijging van het bedrijf (stakingswinst) kan worden doorgeschoven naar de opvolger. Dit voorkomt dat er direct belasting betaald moet worden bij de overdracht. De kernpunten van de DSR zijn:

  1. Doorschuifmogelijkheden:
    • De overdracht moet gaan om een materiële onderneming (geen beleggingen).
    • De regeling geldt zowel bij schenking als bij vererving.
  2. Geen directe belastingheffing:
    • De opvolger neemt de fiscale claims (bijvoorbeeld stille reserves) over, waardoor directe belastingheffing wordt uitgesteld.
  3. Aandelen in een BV:
    • Als de aandelen behoren tot een aanmerkelijk belang (≥ 5%), kan de DSR ook worden toegepast bij het schenken of vererven van aandelen.
  4. Voorwaarden:
    • De opvolger moet de onderneming voortzetten en voldoen aan de gebruikelijkheids- en voortzettingseisen.

Belang van Goede Voorbereiding

De BOR en DSR bieden mooie kansen, maar vereisen een gedegen voorbereiding. Denk hierbij aan:

Veelgestelde Vragen over BOR en DSR

Wat is de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)?
De BOR is een fiscale regeling die helpt om erf- en schenkbelasting te verminderen bij de overdracht van een familiebedrijf, waardoor de continuïteit gewaarborgd blijft.

Wie komt in aanmerking voor de Doorschuifregeling (DSR)?
De DSR is bedoeld voor opvolgers van materiële ondernemingen of aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (≥ 5%) bij schenking of vererving.

Conclusie

De BOR en DSR zijn krachtige hulpmiddelen voor familiebedrijven om de overdracht fiscaal aantrekkelijk te maken en de continuïteit te waarborgen. Het is echter essentieel om de regels goed te begrijpen en zorgvuldig toe te passen. Overleg tijdig met een deskundige om te voorkomen dat jouw bedrijf in zwaar weer komt door onverwachte fiscale verplichtingen.

Heb je na het lezen van deze blog nog vragen of wil je meer informatie over de toepassing van de BOR en DSR in jouw specifieke situatie? Neem dan contact met ons op of plan een gratis adviesgesprek. Wij helpen je graag verder met een maatwerkoplossing voor jouw familiebedrijf!

Klik hier om een afspraak te maken.